ESCOLHA DA OPÇÃO TRIBUTÁRIA

Lucro Real  X  Lucro Presumido

Chegou a hora de se preparar para escolher a opção tributária mais vantajosa para o próximo ano. E para iniciar este trabalho é fundamental que o empresário comece a pontuar todos os procedimentos utilizados na administração de seu negócio.

De acordo com o Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário-IBPT a complexidade do sistema de impostos é a segunda maior causa de mortalidade dos micro e pequenos empreendedores, respondendo por 16,51% dos casos de falência.

Pensando em auxiliar as empresas, iremos demonstrar abaixo uma comparação entre o Lucro Real e o Lucro Presumido.

Informações do Balanço Patrimonial em 31/12/20XX

Vendas de Mercadorias ou Produtos 9.000.000,00
Devolução de Vendas 120.000,00
Vendas de Serviços 3.000.000,00
Compras de Mercadorias ou Matéria Prima 7.000.000,00
Despesas não Dedutíveis 48.000,00
Lucro antes do IRPJ e CSLL 950.400,00

 

Descrição Lucro Real Lucro Presumido
Lucro antes do IRPJ e CSLL 950.400,00
Despesas não Dedutíveis 48.000,00
Vendas de Mercadorias – Devolução 8.880.000,00
% sobre a Receita de Vendas 8% p/ IRPJ 710.400,00
% sobre a Receita de Vendas 12% p/ CSLL 1.065.600,00
Vendas de Serviços 3.000.000,00
% sobre a Receita de Serviços 32% 960.000,00
Base de Cálculo para IRPJ 998.400,00 1.670.400,00
IRPJ 15% 149.760,00 250.560,00
Adicional 10% (BC IRPJ/CSLL – 240.000,00) 75.840,00 143.040,00
Base de Cálculo para CSLL 998.400,00 2.025.600,00
CSLL 9% 89.856,00 182.304,00
Base de Cálculo para PIS e COFINS 4.880.000,00 11.880.000,00
PIS (LR 1,65% / LP 0,65%) 80.520,00 77.220,00
COFINS (LR 7,60% / LP 3,00%) 370.880,00 356.400,00
Total de Tributos Federais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 766.856,00 1.009.524,00

A demonstração acima é apenas um exemplo de que pode haver uma economia substancial, optando-se por uma forma de tributação adequada à situação da empresa. Entretanto, cada situação necessita ser bem estudada, pois há muitas variáveis a se levar em conta, de acordo com o negócio de cada empresa.

Para saber mais sobre o Lucro Real e Lucro Presumido, contate  marcileia@saovicente.com.br e aproveite o final do ano para preparar as simulações necessárias, visando à escolha da opção tributária mais econômica para o próximo ano.

Marciléia Gorgônio Reis Criscuolo é técnica em contabilidade, formada em economia, com MBA em gestão empresarial, e participa do time da empresa há 34 anos.

 

 

 

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